IRS-2021-203，2021年10月15日
華府—美國國稅局指定了納稅人需要包括的信息，才能將研究抵免退稅申請要視為有效。現有的財政部條例要求抵免退稅申請要有效，必須列出足夠的事實來告知國稅局。首席法律顧問備忘錄（英文）將用於改善稅務管理，為符合條件的納稅人提供更明確的指示以申請抵免，同時減少此類申請的爭議數量。
有效的稅務管理需要確保納稅人了解支持研究和實驗(R&E)抵免的要求。每年，美國國稅局都會收到來自公司、企業和個人納稅人的數以千計的研究和實驗抵免申請，金額達數億美元。國稅局第41條下的研究抵免申請目前有大量案件中接受審查，並消耗了國稅局和納稅人的大量資源。
今天發布的首席法律顧問的法律建議是國稅局致力於最有效和最高效的方式管理研究抵免問題和資源的結果。通過要求納稅人提供以下的信息，美國國稅局將能夠更好地預先確定是否應立即支付研究和實驗抵免或是否需要進一步審查。
具體而言，法律意見規定，要使第41條研究抵免退稅申請被視為有效申請，納稅人需要在向國稅局提交退稅申請時提供以下信息：
•確定與該年度第41條研究抵免聲明相關的所有業務相關組成部分。
•對於每個業務相關組成部分，確定所有研究活動並標注進行每項研究活動的個人，以及每個人在研究中開發的信息。
•提供申報年度的合格員工工資費用總額、合格供應費用總額和合格合同研究費用總額。使用表格6765《增加研究活動抵免額》（英文）來完成。
國稅局將提供一個寬限期【直到2022年1月10日】，然後要求將這些信息包含在按時提交的第41條研究抵免申請中以獲得退稅。寬限期結束後將有一個一年的過渡期，在此期間，納稅人將有30天的時間完善研究抵免申請的退稅，然後國稅局對索賠做出最終決定。更多細節即將公布﹔但是，納稅人可以立即開始提供這些信息。
國稅局計劃繼續與利益相關者就研究抵免問題進行接觸。對今天新聞發布的評論可發送至 IRS.Feedback.RECredit.Claims@irs.gov