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IR-2025-56，2025年5月2日

华府消息 — 美国国税局将于5月4日至10日庆祝全国小企业周，届时将为企业家和小企业主提供重要的工具和见解，帮助他们保护企业并顺利完成纳税申报。

60多年来，美国小企业管理局一直庆祝全国小企业周（英文）。国税局支持这一年度传统，向作为国家经济支柱的小企业致敬。

在全国小企业周期间，国税局将重点关注重要的税务主题，以帮助小企业主繁荣发展：

• 5月5日，星期一。小型企业最佳实践（英文）：国税局 强烈建议小型企业创业者充分利用 IRS.gov网站上的资源。了解如何创业并掌握最佳实践对于成功至关重要。
• 5月6日，星期二。为支持小型企业的税务专业人士提供的提示（英文）：随时了解国税局的最新动态以及专为税务专业人士定制的资源。
• 5月7日，星期三。提供尖端技术（英文）：国税局提供一系列数字工具和技术，旨在帮助小型企业有效地管理税务责任。
• 5月8日，星期四。谨防诈骗（英文）：企业主应时刻警惕常见的诈骗。诈骗分子会利用邮件、电话和电子邮件来诈骗个人、企业以及薪资和税务专业人士。企业应采取安全措施，避免此类诈骗。
• 5月8日，星期四。美国东部时间下午2点。国税局全国网络研讨会（英文）：小企业，大工具：国税局提供的免费资源助您成功。
• 5 月 9 日，星期五。积极主动地计划和准备（英文）：了解在发生灾难时如何保护财务和税务记录，以及在宣布灾难时国税局可以提供哪些支持。

保持知情，掌握知识

我们提供各种资源（英文），帮助现有和未来的小企业主了解税务责任、税收优惠和申报的相关知识。IRS.gov 提供的教育和在线学习产品确保小企业获得最新的税务相关信息。

• 面向小企业的网络研讨会（英文）：主题涵盖从税务概述到更具体的主题，例如企业收入和支出的构成。
• 讲座、会议和研讨会（英文）：在全国各地定期举办的活动；有时，国税局会以线上方式参与这些活动。
• 订阅（英文）：面向小企业的电子新闻是一项免费的电子邮件服务，提供最新资讯、即将到来的纳税日期提醒以及帮助小企业的提示。
• 标准里程计算率：为众多使用汽车进行商业用途的小企业主提供最新信息。
• 最新税务提示（英文）：为纳税人和企业提供最新的提示。

除了 IRS.gov 之外，国税局还会定期在 YouTube（英文）、Facebook（英文）、X（英文））、LinkedIn（英文） 和 Instagram（英文） 上发布实用信息。

https://www.irs.gov/zh-hans/newsroom

新举措实施的前六个月，已向 21,000 名自 2017 年以来未提交税表的富裕纳税人追回了 1.72 亿美元

IR-2024-233，2024 年 9 月 6 日

华府消息 — 今天，美国财政部长Janet L. Yellen和国税局局长Danny Werfel在德州奥斯汀国税局驻地发表讲话，宣布《通货膨胀削减法案》举措下的新里程碑，以确保富人缴纳所欠税款，通过“数字优先计划”改善纳税人服务，并实现基础技术的现代化。

●确保高收入、高财富纳税人缴纳所欠税款

·2024 年 2 月，国税局启动了一项计划，追查自 2017 年以来未报税的 125,000 名高收入、高财富纳税人。这些案件是，国税局收到第三方信息（例如通过 W-2 和 1099 表格）表明这些人的收入在 40万至100万美元之间或超过 100 万美元，但未提交税表。

在《通货膨胀削减法案》出台之前，由于预算和人员严重受限，国税局的未申报者计划自 2016 年以来断断续续地运行，导致这些案件无法进行。有了新的《通货膨胀削减法案》资金，国税局现在有能力完成这项核心的税务管理工作。在该计划实施的前六个月，这些富有纳税人中的近 21,000 名已经提交了税表，缴纳了 1.72 亿美元的税款。

·2023 年秋季，国税局启动了一项新计划，利用《通货膨胀削减法案》资金追查未能支付已确认税务债务的高收入、高财富个人，并有数十名高级员工负责这些案件。这项工作集中于收入超过 100 万美元且已确认税务债务超过 25 万美元的纳税人。

由于缺乏资源，国税局以前无法向这些人追讨税款。在去年成功从 175 多名高收入、高财富个人那里追讨了 3800 万美元后，国税局去年秋天将这项工作扩大到大约 1,600 名额外的高收入、高财富个人。这 1,600 名拖欠税务债务的百万富翁中，近 80% 的人现在已经付款，追回了超过 11 亿美元。这是自 7 月财政部和国税局宣布达到 10 亿美元里程碑以来的额外 1 亿美元。

●通过“数字优先计划”改善纳税人服务

借助《通货膨胀削减法案》资源，国税局正在显著改善面对面、电话和在线纳税人服务。国税局正在努力提供与纳税人在其银行或金融机构体验到的相同的现代化在线体验。利用《通货膨胀削减法案》资源，国税局创建并增强了流行且便捷的在线工具，为纳税人节省了时间和金钱，同时还减少了电话、纸质流程和国税局员工的其他负担。例如，在 2024 年报税季，国税局更新了“我的退税在哪里？”工具，以通俗易懂的语言提供更详细的退税状态信息，使用率提高了近 30%。

得益于《通货膨胀削减法案》的资源，国税局在过去两年推出的数字工具比之前二十年还要多，其中包括：

•个人和税务专业人士在线账户新增二十多项功能和改进；

•推出企业税务账户；

•发布 30 份数字移动适用表格；

•纳税人可以通过对话热线了解退税状态；

•适用于移动设备的“我的退税在哪里”网络工具；以及

•Direct File，这是一种允许纳税人直接向国税局免费报税的新工具。

通过“数字优先计划”，国税局正在努力实现这样的愿景，即纳税人如果愿意，可以通过数字方式与国税局进行所有交易。纳税人数字体验改善的核心是个人在线账户的增强。得益于《通货膨胀削减法案》的资助，纳税人现在可以：

•查看退税和某些审计的状态。

•访问其帐户信息的完整概览，包括详细的历史数据。

•访问身份保护服务、留置权还款计算器以及使用智能手机或平板电脑完成待定分期付款协议流程的能力 — 对于为2025 年报税季做准备的纳税人来说这些都至关重要。

•从单一来源检索税务相关信息，包括通知和信函的数字副本 — 目前在线帐户中可提供 170 多种不同类型的通知和信函。国税局的目标是再提供 98 份可供数字查看的通知，到 2024 年底，总共提供 268 份数字通知。

通过“简易通知计划”，国税局还将为 2025 年报税季重新设计多达 200 份个人纳税人通知，使其更简短、更清晰，从而减少纳税人的烦恼和需要真人协助的电话数量。截至 2024 年 7 月底，国税局已完成 109 份通知。

此外，税务专业人士在线账户为税务专业人士推出了更多自助服务选项，包括更便捷的导航，确保双向消息传递安全，授权税务专业人士代表其客户与国税局进行数字通信。国税局还在继续扩展企业税务账户中的功能，这是一个面向企业纳税人的在线自助服务工具，现在允许他们查看和提交应付余额。该帐户现在也可以使用西班牙语，并计划提供更多翻译版本。

●对已有 65 年历史的基础技术进行现代化改造，以改善纳税人服务并更好地保护纳税人数据

· 65 年来，国税局的许多关键系统都依赖于相同的基础技术，包括个人主文件 (IMF)，个人主文件存储纳税人数据并输入关键系统。由于精通这种传统语言的专家数量不断减少，基于 ALC 和 COBOL 编码的此核心技术已成为一种负担。

·国税局已在个人主文件核心技术组件的现代化方面取得了重要里程碑，即将过时的基于 Assembly 的代码库移植到更现代、更可持续的Java语言。该新系统集成税务处理引擎 (ITPE) 反映了国税局对技术最佳实践的关注，目前正与 IMF 同时运行，以验证其数据处理的准确性。该系统的数据将托管在企业数据平台中，这是一个基于云端的现代化数据管理系统。

·在现代数据环境中提供纳税人历史记录是国税局实施实时数据处理的关键一步，该平台将使交易处理更快、更透明、更安全。这些改进是国税局数字优先计划的关键推动因素。例如，它将通过允许纳税人和客户服务代表未来像在任何银行或金融机构一样访问实时账户信息来改善纳税人服务。这些改进还将使国税局能够更快地实施税法变更和紧急福利计划，同时降低维护国税局系统的成本。由于资金不足，该项目被推迟了数年。

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IR-2024-164，2024 年 6 月 12 日

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华府消息 — 美国国税局致力于保护老年人社区，并于今天发布了关于假冒诈骗威胁不断上升​​的提醒。 

这些骗局冒充政府官员，针对老年人，旨在窃取敏感的个人信息和金钱。诈骗者冒充国税局或其它政府机构的代表，利用恐惧和欺骗来剥削受害者。

 “诈骗者经常以老年人为目标，试图通过电话、电子邮件或短信窃取个人信息，假装来自国税局或其它机构或企业。” 美国国税局局长Danny Werfel表示，“防止此类诈骗需要许多不同地方的共同努力。通过与其它联邦机构和税务界的其它机构合作，我们可以接触更多的老年人和其他纳税人，帮助保护他们免受这些可怕的骗局的侵害。”

6 月 15 日本周星期六是世界老年人虐待意识日 (WEAAD)，国税局积极参与推广并发出提醒。世界老年人虐待意识日自 2006 年 6 月 15 日起举办，旨在促进人们更好地了解数以百万计老年人所面临的忽视和虐待问题，重点关注当中的文化、社会、经济和人口因素。

国税局还长期致力于防范诈骗和其它相关骗局，包括身份盗窃。自 2015 年以来，这一直是国税局、州税务机构和国家税务专业界之间安全峰会（英文）合作伙伴关系的持续关注焦点。

了解威胁

国税局发现了一个令人担忧的趋势，即欺诈行为者越来越多地通过伪装成国税局税务稽查员来针对毫无戒心的个人，尤其针对老年人。欺诈者以解决虚假纳税义务或获得虚假退税为借口，迫使受害者通过礼品卡或电汇等非正统方式立即付款。

这些诈骗者采用先进技术来编造可信度，包括操纵来电显示以使其看起来合法。以下是他们骗局的几个例子：

• 冒充已知实体：欺诈者经常冒充政府机构（包括国税局、社会安全局和医疗保险）的工作人员以及税务界或熟悉的企业和慈善机构的其它代表。通过假造来电显示，诈骗者可以欺骗受害者，让他们相信自己正在收到合法的通信。

• 声称存在问题或奖品：诈骗者经常编造紧急情况，例如未偿债务或承诺赢得巨额奖金。受害者可能会被错误地告知他们欠国税局钱、被欠了退税、需要核实账户或必须支付费用才能领取不存在的彩票奖金。

• 要求立即采取行动的压力：这些欺骗行为者制造一种紧迫感，要求受害者立即采取行动，不给受害者反思的时间。常见的策略包括威胁逮捕、驱逐出境、吊销执照或使用计算机病毒来迫使人们迅速执行命令。

• 指定的支付方式：为了使追踪变得复杂，诈骗者坚持使用非常规的支付方式，包括加密货币、电汇、支付应用程序或礼品卡，并且经常要求受害者提供礼品卡号码等敏感信息。

诈骗预防措施和报告

如果个人意外接到自称来自国税局的人打来的电话，但并没有收到邮件通知其国税局帐户存在任何问题，则应立即挂断电话。这个电话很可能是骗子打来的。 

请勿使用来电者提供的号码或来电显示上显示的号码回电。如果纳税人不确定国税局通信的合法性，可以致电 800-829-1040 联系国税局客户服务进行核实，听障人士请致电 TTY/TDD 800-829-4059。 

要查看有关个人税务账户的详细信息，他们可以在 IRS.gov 上设置或查看其国税局个人在线账户。

电子诈骗也在增加，诈骗者冒充国税局代表发送恶意电子邮件和短信来窃取个人信息。国税局提醒纳税人，不会通过电子邮件、短信或社交媒体就税单或退税事宜发起联络。 

请访问财政部税务行政监察长热线页面并使用国税局假冒诈骗举报表格或致电 800-366-4484 来举报来电或电子诈骗。财政部税务行政监察长网站的热线页面（英文）上提供了举报不同类型欺诈行为的表格。纳税人可以单击“IRS Scams and Fraud”下的相应选项，然后按照说明进行操作。

要记住的要点： 

个人应了解国税局如何以及何时联系纳税人，以帮助他们验证他们收到的任何通信是否真正来自国税局员工。 

大多数国税局通信都是通过美国邮局发送的普通邮件发起的。然而，在某些情况下，国税局可能会打电话或拜访家庭或企业。这些情况包括逾期税单、未提交税表或缺失就业税存款。 

此外，在征收调查、审计或正在进行的刑事调查工作中，国税局员工可能会审查资产或检查企业。

请记住以下几点：

• 国税局绝不会要求通过预付借记卡、礼品卡或电汇立即付款。通常，如果欠税，国税局将首先通过邮件发送帐单。

• 国税局绝不会威胁要让当地警察或其它执法机构介入。

• 如果没有给予机会对所欠金额提出争议或上诉，国税局绝不会要求付款。

• 国税局绝不会通过电话索取信用卡、借记卡或礼品卡号码。

保持警惕并了解这些骗局可以帮助保护纳税人免受经济损失和身份盗窃。国税局和合作联邦机构敦促每个人保持谨慎，尤其是在处理未经请求的有关税收的通信时。

2020 年 3 月，美国司法部推出了全国老年人欺诈热线，以解决针对美国老年人的欺诈问题并为受影响的个人提供支持。如果个人成为老年人欺诈的受害者，他们可以拨打全国老年人欺诈热线 833-FRAUD-11 (833-372-8311)。

该热线周一至周五东部时间上午 10 点至下午 6 点开放，并提供英文、西班牙文和其它语言的服务。

更多信息

• 税务诈骗和消费者警报
• 举报网络钓鱼和在线诈骗
• 国税局肮脏十二条骗术：影响纳税人的年度诈骗清单
• 联邦贸易委员会- 如何避免冒充政府骗局（英文）
• 安全峰会合作伙伴（英文）

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IR-2024-164，2024 年 6 月 12 日

华府消息 — 美国国税局致力于保护老年人社区，并于今天发布了关于假冒诈骗威胁不断上升​​的提醒。

这些骗局冒充政府官员，针对老年人，旨在窃取敏感的个人信息和金钱。诈骗者冒充国税局或其它政府机构的代表，利用恐惧和欺骗来剥削受害者。

“诈骗者经常以老年人为目标，试图通过电话、电子邮件或短信窃取个人信息，假装来自国税局或其它机构或企业。” 美国国税局局长Danny Werfel表示，“防止此类诈骗需要许多不同地方的共同努力。通过与其它联邦机构和税务界的其它机构合作，我们可以接触更多的老年人和其他纳税人，帮助保护他们免受这些可怕的骗局的侵害。”

6 月 15 日本周星期六是世界老年人虐待意识日 (WEAAD)，国税局积极参与推广并发出提醒。世界老年人虐待意识日自 2006 年 6 月 15 日起举办，旨在促进人们更好地了解数以百万计老年人所面临的忽视和虐待问题，重点关注当中的文化、社会、经济和人口因素。

国税局还长期致力于防范诈骗和其它相关骗局，包括身份盗窃。自 2015 年以来，这一直是国税局、州税务机构和国家税务专业界之间安全峰会（英文）合作伙伴关系的持续关注焦点。

》了解威胁

国税局发现了一个令人担忧的趋势，即欺诈行为者越来越多地通过伪装成国税局税务稽查员来针对毫无戒心的个人，尤其针对老年人。欺诈者以解决虚假纳税义务或获得虚假退税为借口，迫使受害者通过礼品卡或电汇等非正统方式立即付款。

这些诈骗者采用先进技术来编造可信度，包括操纵来电显示以使其看起来合法。以下是他们骗局的几个例子：

〉冒充已知实体：欺诈者经常冒充政府机构（包括国税局、社会安全局和医疗保险）的工作人员以及税务界或熟悉的企业和慈善机构的其它代表。通过假造来电显示，诈骗者可以欺骗受害者，让他们相信自己正在收到合法的通信。

〉声称存在问题或奖品：诈骗者经常编造紧急情况，例如未偿债务或承诺赢得巨额奖金。受害者可能会被错误地告知他们欠国税局钱、被欠了退税、需要核实账户或必须支付费用才能领取不存在的彩票奖金。

〉要求立即采取行动的压力：这些欺骗行为者制造一种紧迫感，要求受害者立即采取行动，不给受害者反思的时间。常见的策略包括威胁逮捕、驱逐出境、吊销执照或使用计算机病毒来迫使人们迅速执行命令。

〉指定的支付方式：为了使追踪变得复杂，诈骗者坚持使用非常规的支付方式，包括加密货币、电汇、支付应用程序或礼品卡，并且经常要求受害者提供礼品卡号码等敏感信息。

》诈骗预防措施和报告

如果个人意外接到自称来自国税局的人打来的电话，但并没有收到邮件通知其国税局帐户存在任何问题，则应立即挂断电话。这个电话很可能是骗子打来的。

请勿使用来电者提供的号码或来电显示上显示的号码回电。如果纳税人不确定国税局通信的合法性，可以致电 800-829-1040 联系国税局客户服务进行核实，听障人士请致电 TTY/TDD 800-829-4059。

要查看有关个人税务账户的详细信息，他们可以在 IRS.gov 上设置或查看其国税局个人在线账户。

电子诈骗也在增加，诈骗者冒充国税局代表发送恶意电子邮件和短信来窃取个人信息。国税局提醒纳税人，不会通过电子邮件、短信或社交媒体就税单或退税事宜发起联络。

请访问财政部税务行政监察长热线页面并使用国税局假冒诈骗举报表格或致电 800-366-4484 来举报来电或电子诈骗。财政部税务行政监察长网站的热线页面（英文）上提供了举报不同类型欺诈行为的表格。纳税人可以单击“IRS Scams and Fraud”下的相应选项，然后按照说明进行操作。

》要记住的要点：

个人应了解国税局如何以及何时联系纳税人，以帮助他们验证他们收到的任何通信是否真正来自国税局员工。

大多数国税局通信都是通过美国邮局发送的普通邮件发起的。然而，在某些情况下，国税局可能会打电话或拜访家庭或企业。这些情况包括逾期税单、未提交税表或缺失就业税存款。

此外，在征收调查、审计或正在进行的刑事调查工作中，国税局员工可能会审查资产或检查企业。

》请记住以下几点：

〉国税局绝不会要求通过预付借记卡、礼品卡或电汇立即付款。通常，如果欠税，国税局将首先通过邮件发送帐单。

〉国税局绝不会威胁要让当地警察或其它执法机构介入。

〉如果没有给予机会对所欠金额提出争议或上诉，国税局绝不会要求付款。

〉国税局绝不会通过电话索取信用卡、借记卡或礼品卡号码。

保持警惕并了解这些骗局可以帮助保护纳税人免受经济损失和身份盗窃。国税局和合作联邦机构敦促每个人保持谨慎，尤其是在处理未经请求的有关税收的通信时。

2020 年 3 月，美国司法部推出了全国老年人欺诈热线，以解决针对美国老年人的欺诈问题并为受影响的个人提供支持。如果个人成为老年人欺诈的受害者，他们可以拨打全国老年人欺诈热线 833-372-8311

该热线周一至周五东部时间上午 10 点至下午 6 点开放，并提供英文、西班牙文和其它语言的服务。

》更多信息

– 税务诈骗和消费者警报

– 举报网络钓鱼和在线诈骗

– 国税局肮脏十二条骗术：影响纳税人的年度诈骗清单

– 联邦贸易委员会- 如何避免冒充政府骗局（英文）

– 安全峰会合作伙伴（英文）

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IR-2024-162，2024 年 6 月 10 日

华府 — 美国国税局今天列出了一些选择，帮助错过 4 月份截止日期的纳税人提交 2023 年联邦所得税表。 

为了帮助陷入困境的纳税人，国税局制定了重要的付款计划，可以帮助那些难以支付所欠金额的人，并为符合资格的人提供特别的首次罚款宽减。

国税局提醒人们，尽快缴纳税款可以降低罚款和利息，根据税法，罚款和利息费用可能会迅速增长。个人未缴税款的利率目前为 8%，每日复利。逾期报税罚款通常为每月 5%，逾期付款罚款通常为每月 0.5%，两者最高均为 25%。

如果在到期日后超过 60 天提交税表，最低罚款为 485 美元或未缴税款的 100%，以较低者为准。未缴税罚款率一般为每个月或部分月未缴税款的0.5%，直至税款全部缴纳或达到25%。费率可能会发生变化。欲了解更多信息，请参阅 IRS.gov 上的罚款。 

但是，纳税人可以通过电子方式缴税来限制逾期支付罚款和利息费用。最快、最简单的方法是使用国税局直接付款，这是一项仅在 IRS.gov 上提供的免费服务。还提供其他几种电子支付选项。请访问付款了解详细信息。

尽可能提交税表并支付税款，以减少罚款和利息

纳税人应尽快提交税表并缴纳所欠税款，以减少罚款和利息。报税延期不是付款延期。报税延期提供了额外的六个月，新的报税截止日期为 10 月 15 日。罚款和利息适用于 4 月 15 日之后所欠的税款，并且对税款和罚款收取利息，直到全额支付余额为止。

有些人可能有资格获得罚款宽减 

任何收到国税局罚款通知的人都应仔细阅读并按照说明申请宽减。请访问罚款宽减，了解有关罚款类型、请求罚款宽减和对罚款决定提出上诉的信息。

按时申报和缴纳且在过去三年内未受到任何罚款的纳税人通常有资格罚款宽减。请参阅 IRS.gov 上的首次罚款宽减页面。不符合此项宽减资格的纳税人如果未能按时申报或付款是由于合理原因而非故意疏忽，则仍有可能获得罚款宽减。 

除罚款外，还将对 4 月 15 日到期日之前未缴纳的任何税款以及任何评估的罚款收取利息。一旦全额支付应付余额，利息就停止累积。法律不允许基于合理原因或首次宽减进行利息减免。

纳税人如果在付款时遇到困难，国税局可以提供帮助

纳税人如果在截止日期前提交税表，可以避免未报税罚款，哪怕他们无法支付。对于那些欠联邦税的人，国税局有多种付款方式可供选择。 

无法在报税截止日前全额缴纳的纳税人仍应提交税表，支付其能支付的金额，并使用各种支付方式来支付剩余余额。国税局提供多种选择来帮助他们履行纳税义务，包括申请在线付款计划。 

纳税人无需致电或写信给国税局，即可立即收到付款计划接受或拒绝的答复。在线付款计划选项包括：

• 短期付款计划——所欠总余额（税金、罚款和利息合计）不足 100,000 美元。最多180 天的额外时间全额支付余额。

• 长期付款计划——所欠总余额（税金、罚款和利息合计）低于 50,000 美元。每月付款最多 72 个月。可以使用直接借记（自动银行提款）方式进行付款，这样就无需每月付款，从而节省了邮费并减少了违约的可能性。对于 25,000 美元至 50,000 美元之间的余额，需要直接借记。

尽管 4 月 15 日之后任何未缴税款都会继续产生利息和逾期支付罚款，但在分期付款协议生效期间，未缴税罚款将减少一半。有关付款计划费用的更多信息，请访问国税局的付款计划附加信息网页。

一些纳税人获得自动延期

一些纳税人自动有资格获得额外时间报税和缴纳到期税款，而无需缴纳罚款和利息，包括：

• 某些灾区的纳税人。这些纳税人无需申请延期；由于灾难，自动给予额外时间。有关灾难情况的最新税收宽减的信息，请访问 IRS.gov。
• 在美国和波多黎各境外生活和工作的美国公民和税法定义居民（英文）。
• 在美国和波多黎各境外服役的军人（英文）以及在战区（英文）服役的军人。

调整预扣税以防止税收“意外”

纳税人应每年检查其预扣税款，以防止预扣税款过少而在明年报税时面临意外的税单或罚款。 

预扣税估算器可帮助个人缴纳的税款更接近应缴税款。工资收入者可以评估他们的所得税、抵免、调整和扣除，并通过向雇主而不是国税局提交新的《表格W-4，员工预扣税证明》来确定是否需要更改预扣税。

https://www.irs.gov/zh-hans/payments/direct-pay

https://www.irs.gov/zh-hans/help/let-us-help-you#help

IR-2024-137，2024 年 5 月 9 日

华府消息 — 美国国税局提醒纳税人，对房屋进行某些节能改进可获得家庭能源税收抵免资格。

2022年的《通货膨胀削减法案》扩大了抵免额以及符合条件的费用类型。对住宅进行能源改进的纳税人可能有资格获得家庭能源税收抵免。

纳税人须知

纳税人可在支付合格费用的当年来申请家庭节能改进抵免和住宅清洁能源抵免（英文）。

改善其主要居所（英文）的屋主将有最多机会为合格花费来申请抵免。租房者以及用于居住的第二套住房的屋主也可申请抵免。房东不能申请此项抵免。

国税局鼓励纳税人在购买节能设备之前在IRS.gov/HomeEnergy上查看所有资格要求。energy.gov（英文）上也提供了更多信息，当中比较了2022和2023-2032纳税年度的抵免额。

住家节能改进抵免优惠

纳税人在2023年1月1日之后对其住家进行合格的节能改进，可能有资格获得最高达3,200美元的税收抵免。

作为《通货膨胀削减法案》的一部分，从2023年1月1日开始，抵免额等于某些合格费用的30%：

• 在一年内所安装的合格节能改进，可包括：
  • 外门、窗户和天窗。
  • 绝缘和空气密封材料或系统。
• 住家能源财产花费，例如：
  • 中央空调。
  • 天然气、丙烷或油热水器。
  • 天然气、丙烷或油炉和热水锅炉。
• 热泵、热水器、生物质炉和锅炉。
• 主要居所的家庭能源审计。

每年可申领的最高抵免额为：

• 能源财产成本和某些节能住家改进，1,200 美元，门的限额（每扇门250 美元，总计500美元）、窗户限额（600 美元）和住家能源审计（150 美元）。
• 合格的热泵、生物质炉或生物质锅炉，每年2,000美元。

该抵免不可退税，这意味着纳税人无法获得抵免额超过欠税的那部分，超出的那部分抵免额不能用于未来的纳税年度。

住家清洁能源抵免优惠

纳税人如果投资其主要住宅的能源改善（包括太阳能、风能、地热能、燃料电池或电池存储），或有资格获得年度住家清洁能源税收抵免优惠。

住家清洁能源抵免额，等于2022年至2032年期间任何时间在美国安装的新的、合格的清洁能源财物花费的30%。

合格费用包括新的清洁能源设备的花费，包括：

• 太阳能电池板。
• 太阳能热水器。
• 风力发电机。
• 地源热泵。
• 燃料电池。
• 电池存储技术（2023年开始）。

清洁能源设备必须符合以下标准才有资格获得住家清洁能源抵免优惠：

• 太阳能热水器必须由太阳能等级认证公司或该州认可的类似实体进行认证。
• 地源热泵必须符合购买时生效的能源之星要求。
• 电池存储技术的容量必须至少3千瓦时。

除燃料电池财物外，此抵免没有年度或终生美元限额。纳税人在安装符合条件财物的每一年（2023年1月1日或之后以及2033年1月1日之前）都可以申请这项抵免。

此抵免不可退税，这意味着无法获得超过所欠税额的抵免额。纳税人可将超出的未使用的抵免额用于未来年度的欠税。

IRS.gov上提供了有关符合条件的住宅（英文）的更多信息，以及为同时将住宅用于商业用途的纳税人提供的信息。

在提交税表时，纳税人可以使用《表格5695，住家能源抵免优惠》（英文）来申领抵免。该抵免必须在安装（而不仅仅是购买）相关财物的纳税年度进行申请。

良好的记录保存

国税局鼓励纳税人保存良好的采购和支出记录。这将有助于在报税季申领适用的抵免优惠。

其它资源：

• 出版物5967, 住家节能改进抵免优惠 (25C)（英文）
• 出版物5968, 住家清洁能源抵免优惠 (25D)（英文） 
• Energy.gov抵免优惠对比图（英文）
• 情况单：关于节能家居改造和住宅清洁能源财物优惠的常见问题解答（英文）

https://www.irs.gov/zh-hans/help/let-us-help-you#help

国税局 YouTube 视频

国税局小企业自雇业者税务中心 – 英文 | 美国手语

IR-2024-125，2024 年 4 月 29 日

华府消息 – 美国国税局今天敦促小型企业利用 IRS.gov 上的小企业和自雇业者税务中心所提供的多种税收资源。

今年 4 月 28 日至 5 月 4 日是全美小企业周，国税局在此期间强调了帮助小企业的税收优惠和资源。全美小企业周在小企业管理局的牵头下，一直在庆祝 60 多年来小企业对美国经济做出的贡献。今年庆祝活动的主题是“继续打造美国小企业繁荣”。

最好的起点

小企业应该将小企业和自雇业者税务中心作为第一站，来查找履行联邦纳税义务所需的一切。无论他们是自雇业者、独立承包商、零工业者还是有员工的企业（英文），该网站都提供深入的信息、工具和有用的教育资源。

从开始到结束的路线图

IRS.gov 小型企业页面列出了企业的整个生命周期及其税务影响。各个部分包括：

的

• 开办企业（英文）：为任何开办企业的人提供基本联邦税务信息，以及帮助做出基本商业决策的清单（英文）。
• 企业架构：帮助选择业务实体，因为该选择决定了需要提交哪些税表。
• 经营企业（英文）：有关如何快速获取雇主身份识别号码（大多数企业报税和缴税所需的税号）、保存良好记录以及报税和缴税的工具和提示。
• 关闭企业（英文）：从联邦税务角度帮助指导关闭企业；如何照顾员工、要提交哪些表格、要保留哪些记录以及在关闭之前需要采取哪些与税务相关的措施。

掌握最新动态并了解更多信息

IRS.gov 上提供的教育和在线学习产品可确保小型企业了解其企业的最新税务相关信息。

• 针对小型企业的网络研讨会（英文）：主题多种多样，从税收的一般概述到更具体的主题，例如企业收入和支出的构成。
• 讲座、会议和研讨会（英文）：在全美各地举办的预定活动；有时，国税局会以虚拟方式参与这些活动。

持续更新

利用这些 IRS.gov 资源随时了解小型企业税务问题：

• 订阅（英文）：小型企业电子新闻是一项免费电子邮件服务，提供最新新闻、即将到来的纳税日期提醒以及帮助小型企业的提示。
• 标准里程费率：为许多使用汽车进行商务活动的企业主提供的最新信息。

更多信息，请访问 IRS.gov 上的“小企业周”页面。

IR-2024-123，2024 年 4 月 26 日

华府消息 — 美国国税局今天向企业家提供了有用的信息，以迎接即将到来的全美小企业周，庆祝和认可美国小企业对国家经济做出的重要贡献。

每年，美国小企业管理局（英文）都会牵头举办全美小企业周，为企业家提供资源、福利和其它重要的创业信息，小企业主可以利用这些信息来创办自己的企业。今年的庆祝活动主题为“继续打造全美小企业繁荣”，将于 4 月 28 日至 5 月 4 日举行。

美国国税局是全美小企业周庆祝活动的合作伙伴，今年国税局将展示大量资源，帮助小企业主学习和了解他们的税务责任和福利。本周，国税局将在其受欢迎的税务提示（英文）电子新闻出版物以及国税局社交媒体平台（包括 Facebook、X（以前称为 Twitter）、LinkedIn 和 Instagram）上发布有用信息。

下周，国税局将分享几个重要的税务主题，以帮助小企业主的成长和发展：

• 4 月 29 日，星期一。小型企业的最佳实践 —国税局强烈鼓励小型企业家利用 IRS.gov 上提供的众多资源。了解如何创业并了解最佳实践对于小型企业的成功至关重要。
• 4 月 30 日，星期二。 创办企业时需要了解的信息 — 深入了解创办新企业时需要考虑的关键因素。访问创办企业（英文）网页，确保为创业之旅奠定坚实的基础。
• 5 月 1 日，星期三。谨防诈骗！ — 美国国税局“肮脏十二条骗术”等！大多数网络攻击针对的是员工少于 100 人的小型企业。小企业主必须实施数据保护措施，并始终警惕与税务相关的诈骗。
• 5 月 2 日，星期四。为支持小型企业的税务专业人士提供的建议 — 随时了解国税局的最新动态，并获取为税务专业人士量身定制的资源。
• 5 月 3 日，星期五。期待意想不到的事情！ — 国税局可以在灾难后帮助小企业！国税局关注的一个重点是减轻受联邦宣布的灾难影响的纳税人的联邦税务负担。国税局与多个机构合作提供援助并协调救灾工作。

寻求开办小型企业涉及与税务问题相关的几个重要考虑因素：

如何获得雇主身份识别号码

大多数企业主都需要雇主身份识别号码 (EIN) ，这是一种永久的身份识别形式，在许多情况下必须用于提交税表，并且可用于满足各种业务需求，例如开设银行账户。企业可以立即通过 IRS.gov 在线获取 EIN，而且是免费的。

选择企业架构

小企业主作为纳税人，在开创新企业（英文）时必须决定最适合其企业的企业架构。他们选择的企业架构决定了企业主每年提交的所得税申报表的类型。一些常见的企业架构包括：

• 独资企业（英文）。单独拥有非法人企业的个人为独资经营者。
• 合伙企业（英文）。合伙企业是两个或两个以上的人之间开展贸易或业务的关系，每个人贡献金钱、财产、劳动力或技能，并分享企业的利润和损失。
• 公司（英文）。在公司中，潜在股东交换金钱、财产或两者，以获取公司的股本。
• S型公司（英文）。 S 型公司是一家出于联邦税收目的而选择将公司收入、损失、扣除和抵免转嫁给其股东的公司。
• 有限责任公司（LLC）（英文）。有限责任公司可以被视为公司、合伙企业或所有者税表的一部分（例如独资企业），具体取决于有限责任公司及其成员的选择。有限责任公司还可能受到州法规的约束，各州的法规有所不同。

了解企业税

联邦法律要求所有个人，包括小企业主，对所有收入纳税。这通常涉及小企业主和自雇业者按季度缴纳预估税款。如何缴纳企业税取决于创业者选择的企业结构。以下是四种普遍认可的企业税类型：

• 收入所得税。除合伙企业外，所有企业都必须提交年度联邦所得税申报表；合伙企业必须提交税务资料申报表。
• 自雇税。主要针对为自己工作的个人征收的社会保障和医疗保险税。纳税有助于个人的社会保障体系覆盖。
• 就业税。有雇员的小型企业必须缴纳某些就业税责任，并必须提交特定表格。
• 工商税。工商税针对各种商品、服务和活动征收，根据具体税种，可能会对制造商、零售商或消费者征收工商税。

选择“纳税年度”

“纳税年度”是报告收入和花费的会计期间。小型企业可以选择最适合其运营需求的纳税年度：

• 日历年。从 1 月 1 日开始到 12 月 31 日结束的连续十二个月。
• 财政年度。以除 12 月之外的任何月份的最后一天结束的连续十二个月。 52 至 53 周纳税年度是指周期为 52 至 53 周但不必在每月最后一天结束的财政纳税年度。

保持良好的记账习惯

保持良好的企业记录（英文）不仅有助于准备税表，还可以帮助小企业主准备财务报表、确定收入来源、跟踪可扣除费用和监控其业务进度。小企业主应保留其业务记录至少三年。

更多小型企业信息

• 小型企业和自雇业者税务中心
• 创业的 10 个步骤（英文）
• 爱好还是生意？国税局提供决策建议（英文）
• 行业、专业和企业税务中心（英文）

最后，有关更广泛主题的更多信息以及小型企业税务问题的答案，请访问国税局网站 IRS.gov

IR-2024-121，2024 年 4 月 25 日

华府消息 — 借助《通货膨胀削减法案 (IRA) 》的拨款，美国国税局继续以独特的方式帮助纳税人利用清洁能源抵免优惠。

《通货膨胀削减法案》及其相关拨款为国税局提供了改革纳税人服务的机会——创建新的、完全电子化的流程和系统，更新遗留系统以及改善合规性和减少欺诈。

随着国税局继续专注于客户服务和扩展在线工具，通过提供虚拟会议来回答纳税人的问题，帮助解决技术问题，并为那些希望从清洁能源抵免中受益的人提供稳定的帮助。

国税局能源抵免在线

2023 年 11 月，国税局宣布清洁能源汽车卖家可以使用新的国税局能源抵免在线工具（英文）进行注册。

这项免费的电子服务被称为国税局能源抵免在线或国税局ECO，安全、准确，不需要特殊软件，大小型企业都可以使用。

国税局的新能源抵免在线工具允许清洁能源汽车的经销商和销售商在线完成整个流程，并在取消期到期后 72 小时内收到预付款。该工具将生成一份销售时间报告，车辆购买者在提交联邦税表以申请或申报抵免时将使用该报告。

IRA和CHIPS预申报注册工具

2023 年 12 月，国税局宣布，符合条件的企业、免税组织或实体（例如州、地方和印第安部落政府）可以使用国税局免费提供的新 IRA/CHIPS 预申报注册工具（英文）进行注册，以便他们能够利用选择性付款或抵免转让。

《通货膨胀削减法案》和《创造半导体生产有益激励法案（CHIPS）》允许纳税人通过选择性支付或抵免转让来利用某些制造业投资、清洁能源投资和生产税收抵免。

选择性付款和抵免转让这两个选项为已获得 IRA 清洁能源或 CHIPS 抵免之一的适用实体和合格纳税人创造了替代方式，即使纳税人无法使用该抵免来抵消其纳税义务，也可以获得该抵免的好处。

里程碑

迄今为止，已有900多个实体注册了近 59,000 个直接付款或抵免转让的设施和财物。国税局登记了 13,200 家经销商，确认了 96,800 笔预付款，支付了超过 6.65 亿美元。

国税局和财政部就这些新规定开展了一场强有力、广泛的教育活动，以使纳税人受益，包括举办办公时间会议，国税局代表可以回答与预注册流程相关的问题。

办公时间

国税局还开发了新的方式来吸引终端用户并分享有关 IRA 清洁能源抵免的信息，其中包括实施专门的客户服务模式，提供个性化服务，以便纳税人能够在申请清洁能源抵免时获得及时帮助。国税局致力于解决制造商、经销商和销售商在使用国税局新 ECO 工具时面临的任何问题。

例如，国税局举办了40多场“办公时间”会议，有5000多人参加, 帮助用户在国税局ECO 上进行清洁能源车辆登记、选择性付款和抵免转让。在这些会议期间，国税局主题专家将介绍注册流程并回答问题。

使用 IRS.gov 查找有用的资源

国税局提醒纳税人，可在 IRS.gov 上找到《通货膨胀削减法案》所规定的抵免和扣除（英文）的多种资源。

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IR-2024-116，2024 年 4 月 19 日

华府消息 — 美国国税局今天鼓励错过四月份报税截止日期的纳税人尽快报税。

国税局提供不同的资源来帮助那些可能无法全额缴纳税款的人。那些错过了报税截止日但欠税的人应该迅速申报，以尽量减少罚款和利息。

纳税人应记住，即使他们申请延期报税，仍需在4月15日截止日之前缴税。报税的延期不是付款的延期。

报税并支付所欠金额以减少罚款和利息

仍欠税的纳税人应提交税表并尽快缴纳所欠税款，以减少罚款和利息。在全额支付余额之前，所欠税款会产生利息和罚款。

纳税人即使无法立即全额缴纳所欠税款，仍然应该提交税表并尽可能缴纳税款。这减少了未偿还金额的利息和罚款，并可能有助于避免可能的逾期报税罚款。

纳税人如果拖欠国税局税款但无力支付（英文），有多种选择。欲了解更多信息，请参阅 IRS.gov 上的罚款页面。

如果纳税人在过去三年内及时申报并缴纳税款，并满足其它重要要求，包括缴纳或安排缴纳任何到期税款，则可能有资格获得罚款减免。如需了解更多信息，请参阅 IRS.gov 上的首次罚款减免页面。

电子缴纳所欠税款

个人安全缴纳所欠税款的一种快速、简单的方法是通过国税局直接付款、借记卡、信用卡或数字钱包或其国税局在线帐户。纳税人还可以在线申请付款计划（包括分期付款协议）。

通过电子方式付款的人在提交付款后会立即得到确认。联邦电子缴税系统 (EFTPS)和直接付款允许纳税人接收付款电子邮件通知。在 IRS.gov/ payments 上查找更多付款选项。

一些纳税人可自动获得额外时间报税和缴纳到期税款，而无需缴纳罚款和利息，包括：

• 某些灾区的纳税人。这些纳税人无需申请延期；由于灾难，自动给予额外时间。有关灾难情况的最新税收减免的信息可在国税局网站上找到。

• 在美国和波多黎各境外生活和工作的美国公民和税法定义居民（英文）的报税时间将自动延长两个月（英文）。今年他们可以在 6 月 17 日之前提交税表。不过，税款仍在 4 月 15 日到期，否则将收取利息。

• 在美国和波多黎各境外服役的军人。详细信息请参阅《第 3 号出版物，军队税务指南》（英文）。

• 在战区（英文）服役的人员在离开战区后最多有 180 天的时间提交税表并缴纳任何应缴税款。

有欠税？不要忽视报税；2020年未申领退税的截止日是5月17日

一些纳税人由于收入不达到申报要求而选择不报税，可能会因潜在的可退税税收抵免而错过拿到退税的机会。比如低收入家庭福利优惠、子女税优惠（英文）等。纳税人有时没有提交税表并申请这些抵免以及其他可能有资格获得的抵免。

如果纳税人可以获得退税，那么在 4 月 15 日截止日之后报税不会受到处罚。然而，可获退税的纳税人仍应考虑尽快提交税表。国税局估计，每年有近百万纳税人本可拿到退税、却未提交上一年税表。

对于未提交2020年税表的纳税人来说，申领这些退税的时间不多了。提交2020年税表的截止日是2024年5月17日。

国税局鼓励仍需要报税的纳税人使用电子报税选项，包括国税局Free File（英文）（可在 IRS.gov 上访问，使用截至 10 月 20 日）以电子方式准备和提交 2023 年税表。

纳税人可以使用 IRS.gov、IRS2Go 上的“我的退税在哪里？”工具来查询退税或拨打退税自动热线 800-829-1954。纳税人想要使用该工具，需要提供税表上的主要社会安全号码、报税身份和预期退税金额。退税状态信息每天更新一次，通常是隔夜更新，因此无需更频繁地查看。

选择可信赖的税务专业人士

纳税人如果仍需要报税，不妨咨询代报税人。国税局提供资源帮助纳税人选择税务专业人士。国税局具有证书与精选资质的联邦税表代报税人名录（英文）等工具可让纳税人找到已完成国税局年度报税季项目要求或持有国税局认可的专业证书的代报税人。

纳税人权利法案

纳税人在与国税局打交道时享有法律保护的基本权利。纳税人权利法案将其分为 10 类。国税局《第 1 号出版物，您作为纳税人的权利》重申了这些权利以及国税局保护这些权利的义务。

IR-2024-112，2024 年 4 月 17 日

华府 — 美国国税局鼓励纳税人使用国税局预扣税估算器，以确保从2024年的工资中预扣正确金额的税款。

该电子工具为有工资收入的员工、自雇人士和退休人员提供了一种用户友好的资源，可以有效调整从工资中预扣的所得税金额。

如果纳税人2023年税表的退税太大、太小，或者收到意外税单，预扣税估算器将帮助纳税人避免在 2024 年出现意外结果。

使用估算器的好处

对于受雇个人，预扣税是指从其工资中扣除的联邦所得税金额。纳税人可以根据预扣税估算器的计算结果来决定是否应填写新的 W-4 表格并将其交给雇主。例如，该过程可以：

• 确保预扣正确的税款，防止在报税季出现意外税单或罚款，以及
• 决定是否减少预扣税、增加实得工资并可能减少纳税年度结束时的任何退税。

纳税人什么时候应该使用这个工具？

国税局建议纳税人每年至少检查一次预扣税。对于最近完成2023年税表的纳税人而言，现在检查预扣税是理想时机。在结婚、离婚、买房或生孩子等重大生活事件之后使用这个工具也是明智的。

使用预扣税计算器时，纳税人应考虑所有形式的收入，包括兼职工作、副业或通常在表格1099-K中报告的商品或服务销售。

需要什么记录？

如果输入的信息准确，预扣税估算器的计算结果才会准确。为了帮助做好准备，国税局建议纳税人收集：

• 他们最近的工资单，以及配偶的工资单（如果已婚），
• 其它收入来源的信息，
• 如果可能的话，他们最近的2023年收入所得税表。

虽然预扣税估算器适用于大多数纳税人，但税务情况较复杂的人士应使用《出版物 505，预扣税和预估税》（英文）中的说明。这包括欠替代性的最低限额税或某些其它税的纳税人，以及拥有长期资本利得或合格股息的人。

附加信息

预扣税估算器常见问题解答（英文）

查看工资（英文）

IR-2024-109，2024 年 4 月 15 日

华府消息 — 在 4 月报税截止日之际，美国国税局总结了一系列改进措施，这些改进措施在 2024 年报税季大幅扩大了为数百万纳税人提供的服务。

在《通货膨胀削减法案》拨款的帮助下，国税局继续提高纳税人服务水平，这是十多年来未见的，并在关键领域出现了两位数的增长。与去年同期相比，本报税季国税局接听的纳税人电话增加了100多万通，面对面帮助的人数增加了 17 万多人，在新的和扩展的“我的退税在哪里？” 工具的推动下，IRS.gov 访问量增加了 7500 万次。

 “在 2024 年报税季，纳税人继续看到国税局的重大改进。” 美国国税局局长Danny Werfel 表示： “对于纳税人来说，资金充足的国税局是完全不同的。在更多资金和资源的帮助下，本报税季为纳税人提供的服务超过了过去十年的水平。这个报税季对寻求帮助的民众意味着获得了实际的改善，无论他们是打电话、亲自拜访还是使用 IRS.gov。”

 “我们还有很多工作要做，既要完成 2024 年报税季，也要落实《通货膨胀削减法案》资金所带来的持续改进。” Werfel 表示：“但这个报税季是我们改善了纳税人服务的又一个重要篇章，继续加速国税局改革的进程。”

截至 4 月 6 日，国税局已处理超过 1 亿份个人税表。在四月份的最后期限之前，也是一年中最繁忙的纳税申报时间，还将收到数千万份税表。国税局还预计约有 1900 万纳税人将申请延期，延迟截止日至 10 月 15 日。

自 1 月份报税季开始以来，截至 4 月初，国税局已发放超过 2000 亿美元的退税款。平均退税金额为 3,011 美元，比去年 4 月份的平均退税金额 2,878 美元增加了 4.6%。

以下是 10 个关键领域的主要报税季数据。这些数字通常来自 3 月底和 4 月初，反映了国税局历史性的 2024 年报税季：

• 改进的电话服务。国税局延续了去年新增 5,000 名电话专员后的趋势，主要电话线路的服务水平达到了 88% 以上。这高于去年 84% 的水平，比疫情期间的电话服务水平（2022年的服务水平在仅为 15%）增长了五倍多。
• 接听的电话增多。今年，国税局实时电话热线接听了更多纳税人电话，比 2023 年增加了 16.8%。国税局专员处理了 7,608,000 通电话，高于上一年的 6,513,000 通。国税局自动热线又处理了大约 700 万通电话，比上一年增加了 28 万通。
• 更快回复时间。纳税人通过国税局主电话热线寻求帮助平均只需等待三分钟多一点。这比 2023 年的 4 分钟和 2022 年报税季的 28 分钟有所下降。
• 更多回拨选项。在本报税季，国税局 为 97% 的电话线路提供了回拨选项。国税局在本报税季为超过 400 万纳税人提供了回电服务，是 2023 年 180 万通电话的两倍多。这一选项在电话线路繁忙时提供，为纳税人节省了近 140 万小时的电话等待时间。
• 更多面对面帮助。与 2023 年相比，国税局在本报税季面对面帮助的纳税人增加了 170,000 人。纳税人协助中心 (TAC) 的国税局员工今年为 648,000 名纳税人提供了服务，比 2023 年的 474,000 名增加了 37%。
• 延长面对面服务时间。国税局在全国242 个纳税人协助中心地点延长了工作时间，在 2024 年报税季为纳税人提供了超过 11,000 个小时额外服务时间。除了延长服务时间外，国税局还在 70 多个地点提供周六纳税人协助，这些晚上和周六的时间让成千上万辛勤工作的纳税人更方便地获得帮助。
• 志愿者站点的额外免费帮助。继免费报税服务 (VITA) 和老年人税务辅导 (TCE) 站点所开展的工作，国税局观察到本报税季志愿者站点的报税工作增加至超过 230 万份税表，比去年增加了 20 万份。
• 更多纳税人免费报税。除了志愿者站点外，国税局今年还发现更多纳税人免费报税。志愿者站点、Direct File和Free File总共提交的税表增加了450,000 多份。新的Direct File试点在 12 个州有限提供，自 3 月中旬广泛开放以来，已提交了 60,000 多份税表。与此同时，国税局通过与Free File合作伙伴所建立的合作伙伴关系，在IRS.gov上提供私营企业软件免费使用，提交的税表超过 200 万份，比 2023 年增加了 200,000 多份，增幅 11.2%。
• IRS.gov 的使用率更高。受到2024年报税季“我的退税在​​哪里？”扩展信息的使用增加的推动，IRS.gov 的访问流量大幅增加。该网站访问量近5亿，增长18%。其中“我的退税在​​哪里？”访问量超过 2.75 亿次，比 2023 年增加 6200 万次，增长 29%。
• 更多聊天机器人的使用。国税局 在 IRS.gov 的关键页面上看到了更多使用其虚拟助手工具的情况。本报税季有 832,000 次使用，比 2023 年的 330,000 次增长近 150%。

Werfel表示：“这些数字说明了今年报税季的实力，但国税局需要继续努力做出更多改进，并继续转型以服务纳税人——不仅是在四月的报税截止日之前，而且是全年以及未来。” 

随着四月截止日的临近，国税局提醒纳税人有很多方法可以获得最后一刻的帮助。他们可以访问 IRS.gov 上的特殊“免费帮助”页面。

对于需要延期报税的纳税人，有多种选项可以自动延期至 10 月 15 日。虽然延期可以延长报税时间，但不会延长 2024年4 月 15 日到期的缴税时间。 为了避免罚款和逾期费用，欠税的纳税人应在 4 月 15 日截止日之前全额或至少尽可能地支付所欠税款。

国税局预估 1900 万纳税人将申请自动延期。

缅因州和马萨诸塞州的纳税人可以在 4 月 17 日之前报税并缴纳今年到期的税款。这是因为这些州今年4月15日庆祝爱国者日假期，而4月16日是哥伦比亚特区的解放日假期。

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IR-2024-108，2024 年 4 月 12 日

华府消息 — 四月的报税截止日下周就到了，美国国税局今天提醒数百万赶在最后一刻报税的纳税人，国税局官网IRS.gov上提供了各种免费工具和资源。

IRS.gov上提供从报税准备、税法问题解答、退税追踪、税法研究到商业主题等各类信息，可以帮助纳税人按时申报或轻松自动获得6个月的延期。国税局还在全国 70 个纳税人协助中心提供周六特别时段来帮助纳税人。

 “全国数百万纳税人将在最后几个小时内报税，民众应该记住，有很多方法可以获得最后一刻的帮助。” 美国国税局局长Danny Werfel表示： “我们在 IRS.gov 上提供了各种免费工具，可以帮助解决基本税法问题、提供免费报税选项、更新退税状态，甚至也提供申请延期报税的方法。我们将在报税季的最后一个周末继续为纳税人提供扩大的特别协助，报税在70个地点提供周六特别服务。”

对于全国大部分地区来说，报税截止日是 4 月 15 日。缅因州和马萨诸塞州的纳税人可以在 4 月 17 日之前报税并缴纳今年到期的税款，因为这些州今年4月15日庆祝爱国者日假期，而4月16日是哥伦比亚特区的解放日假期。灾区的其他纳税人、某些现役军人和居住在国外的公民自动获得更多的申报时间；更多详情如下。

对于需要报税延期的纳税人，有多种选项可自动延期至 10 月 15 日。虽然延期可以延长报税时间，但不会延长2024年4月15日到期的缴税义务。 为了避免罚款和逾期所带来的费用，欠税的纳税人应在 4 月 15 日的截止日之前支付全部税款或至少尽可能地支付税款。

国税局估计1900万纳税人将申请自动延期。

国税局已收到超过 1 亿份税表，随着报税截止日的临近，预计还会有数千万份税表被提交。

 “完成报税季的工作是一项艰巨的任务，我们非常感谢许多不同地区的人在报税截止日临近的时候长时间工作，为纳税人提供服务。” Werfel补充说：“这些努力远远超出了国税局的范围，还包括辛勤工作的税务专业人士、软件供应商、薪资领域的人士以及我们州税务机构的同僚。他们为纳税人提供的帮助产生了巨大影响。”

全天都可获取税务帮助

对于需要最后一刻帮助的纳税人，可在IRS.gov上找到针对个人以及企业和自雇人士的申报信息。对于最后一刻寻找免费资源的申报者，国税局Direct File（英文）仍然是一个选项，国税局Free File也是如此。任何人都可以使用国税局Free File来申请延期（英文），无论其收入如何。

IRS.gov是一个重要的资源，可以在多个领域提供帮助：

• 获取税法问题的答案。纳税人可以找到交互式税务助手（英文）等工具，也可以使用常见问题解答（英文）工具来查找数十个主题的答案。
• 查看联邦税务信息。纳税人可以使用在线帐户。他们将从最初提交的当年税表中找到诸如还款金额、所欠余额、付款历史和关键信息等信息。他们还可以获得税表誊本。
• 在国税局处理税表后，使用“获取誊本”工具查看、打印或下载其税务誊本。
• 当年和上一年的表格（英文）、说明和税务出版物，可随时下载并打印。
• 有关税收抵免和扣除（英文）有一些特殊信息，其中一些信息可能会被忽视。个人和企业可以使用抵免额来减少应纳税额，而扣除额则可以减少应税收入额。
• 使用“我的退税在哪里？”工具和国税局官方移动应用程序 IRS2Go来获取有关退税的最新信息。
• 付款信息：直接付款是免费的，允许人们直接从支票或储蓄帐户安全地缴纳税款，无需任何费用或注册。他们最多可以提前 365 天安排付款。通过直接付款提交付款后，他们将立即收到确认。如需更多付款方式，请访问 irs.gov/ payments。

无纸化

国税局鼓励所有纳税人以电子方式报税并选择经转账直接存款，以避免退税延误。纸质报税可能会大大延迟退税。税务软件可以帮助个人通过数学计算避免错误。它还使用问答形式指导人们完成税表的每个部分。

一些纳税人自动获得延期

特殊规则为一些纳税人提供了更多时间，而无需申请延期：

• 在美国和波多黎各境外生活和工作的美国公民和税法定义的居民可获得自动两个月（英文）的报税延期至6月15日。但是，税款仍在4月15日到期，否则未缴税款将会产生利息。
• 在美国和波多黎各境外服役的军人也自动获得两个月的报税延期。在战区（英文）服役的人员在离开战区后最多有180天的时间提交税表并缴纳任何到期税款。详情请参阅《第3号出版物，军队税务指南》（英文）。
• 当美国总统发布灾区声明时，国税局可推迟受灾地区纳税人的某些纳税人截止日。符合资格灾区的纳税人无需以电子或纸质方式申请延期。有关灾难情况的最新税收宽减的信息可在延期报税页面上找到。

查找有关当地免费报税的信息

国税局的免费报税服务 (VITA) 项目为符合资格的个人提供免费的基本税表准备，包括：

• 一般收入为 64,000 美元或以下的人。
• 残疾人。
• 英语能力有限的纳税人。

老年人税务辅导 (TCE) （英文）项目还为纳税人，特别是 60 岁及以上的，提供免费税务帮助。

VITA/TCE 站点定位器（英文）可以帮助符合条件的纳税人找到最近的社区站点，这些站点由经过国税局培训和认证的志愿者组成。这项服务的需求很高，因此纳税人可能会经历更长的预约等待时间。纳税人可以使用定位器工具查找他们附近的开放站点。它会在整个报税季进行更新，因此，如果个人没有看到列出的附近站点，应再次查看或在搜索中增加距其位置的距离。

MilTax（英文）是 Military OneSource 提供的税务服务，为符合条件的军人、退伍军人及其家人提供在线软件，以电子方式免费提交联邦税表和最多三份州税表。

辅助技术选项

在在线替代媒体中心（英文），纳税人将找到各种无障碍产品，例如屏幕阅读软件、可刷新的盲文显示器和屏幕放大软件。这些产品包括税表、说明和出版物。许多内容符合第 508 条规定的 PDF、HTML、电子盲文、文本和大字体形式，可下载或在线查看。

付款时遇到困难？国税局可以提供帮助

对于那些税表有欠款的人，国税局提供了多种付款选项。

纳税人如果无法在报税截止日前全额缴纳，国税局建议他们应提交税表并尽可能地支付，并申请在线付款计划。纳税人在截止日前报税，可避免未报税所带来的罚款和利息，即使他们无法支付。纳税人可以查看各种付款选项；无需致电或写信给国税局，即可立即收到付款计划接受或拒绝的答复。在线付款计划选项包括：

• 短期付款计划——所欠税金、罚款和利息的总额低于 100,000 美元。最多180 天的额外时间来付清余额。
• 长期付款计划——所欠总额（税金、罚款和利息合计）低于 50,000 美元。按月付款，最多72 个月。可以使用直接存款（自动银行提款）方式设置付款，这样就无需每月寄发款项，从而节省了邮费并减少了违约的可能性。对于 25,000 美元至 50,000 美元之间的余额，必须使用直接存款。

尽管 4 月 15 日之后任何未缴税款都会继续产生利息和逾期缴税罚款，但在分期付款协议生效期间，未缴税罚款将减少一半。有关付款计划费用的更多信息，请访问国税局的付款计划额外信息网页。

调整预扣税以防止税收“意外”

报税季是纳税人检查预扣税的绝佳时机，以避免在 2025 年报税时出现税务意外。结婚、离婚、生孩子或收入变化等生活事件（英文）都会影响税收。

预扣税估算器可以使人们缴纳的税款更接近所欠的税款。员工可以通过向雇主（而不是国税局）提交新的《表格W-4，员工预扣税证明》来评估他们的所得税、抵免、调整和扣除，并确定是否需要更改预扣税。

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IR-2024-105，2024 年 4 月 11 日

华府消息 — 美国国税局为2024 年“肮脏十二条骗术”反诈骗宣传活动划上句点，提醒纳税人警惕兜售虚假税收策略的推广人和企图减税或完全避税的欺诈性离岸骗局。

威胁纳税人的各种欺诈骗局可以采取不同的形式，包括与联合保护地役权和微型专属自保保险安排相关的剥削性协议。这些骗局也可能具有国际性，例如将资金和数字资产隐藏在外国账户中或使用外国自保保险和马耳他外国个人退休账户。

 “纳税人应该对任何试图完全消除合法纳税责任的行为保持警惕。” 美国国税局局长Danny Werfel表示： “推广人继续兜售精心设计的减税骗局并赚取可观的利润。考虑这些安排的纳税人应该始终寻求值得信赖的税务专业人士的建议，而不是听信专注于推广可疑交易来赚钱的激进推广人的话。”

今天是国税局年度“肮脏十二条骗术”活动的最后一天。自 2002 年开始，国税局的年度“肮脏十二条骗术”活动列出了 12 种骗局和骗术，这些骗局和骗术使纳税人、企业和税务专业人士面临损失金钱、个人信息、数据等的风险。虽然“肮脏十二条骗术”不是一份法律文件，也不是机构执法优先事项的正式清单，但教育工作旨在提高认识并保护纳税人和税务专业人员免受常见税务诈骗和骗局的侵害。

今天的 2024 年”肮脏十二条骗术“反诈骗宣传活动系列的最后一部分包括清单上的第十一和第十二项：具有国际元素的虚假避税策略和骗局。列表中的每项都有几个部分反映了纳税人可能面临的各种诈骗和骗局。尽管国税局重点关注“肮脏十二条骗术”清单中的 12 项，但提醒纳税人，鉴于税收制度的复杂性和这些骗局的不断变化，纳税人全年应对更多事项保持警惕。

虚假避税策略包括联合保护地役权、微型专属自保保险

联合保护地役权

保护地役权是对不动产使用的限制。一般来说，如果转让符合《国税法规》第170章节的规定，纳税人可以就转让给慈善机构的保护地役权的公平市场价值来申请慈善捐赠扣除。

在滥用安排中，推广人联合保护地役权交易，试图让投资者有机会申领慈善捐款扣除和相应的节税，金额大大超过投资者的投资金额。这些滥用安排为推广人带来了高额费用，企图通过严重夸大的税收扣除来欺骗税务体系。

在近期的立法中，国会修订了第170章节以遏制某些滥用保护地役权的交易。国税局致力于确保执行修订的保护地役权扣除的相关法条，并将继续关注“好得令人难以置信”的交易。

微型专属自保保险安排

微型专属自保（也被称为小型专属自保）是其所有人选择仅对其投资收入征税的保险公司。滥用微型专属自保涉及缺乏合法保险的许多属性的骗局。这些架构通常包括难以置信的风险、无法满足真正的业务需求，并且在许多情况下，还会不必要地重复纳税人的商业保险。此外，根据这些安排所支付的“保费”往往过高，反映了非公平交易定价。

滥用微型专属交易仍然是国税局执法领域的一个优先重点。自2017年以来，国税局在税务法院和上诉法院所有微型专属类案件都根据案情裁定取得了胜利。

涉及国际元素的骗局包括马耳他退休安排、数字资产

《海外账户税收合规法案》(FATCA) 在打击持有离岸账户和其它离岸金融资产的美国税法定义居民的逃税方面发挥着关键作用。它要求大多数在美国境外持有金融资产的美国纳税人向美国国税局报告这些资产。它还要求某些外国金融机构直接向美国国税局报告美国纳税人持有的金融账户。这些机构不仅包括银行，还包括其他金融机构，例如投资实体、经纪人和某些保险公司。申报要求会对未报告的进行处罚。

不择手段的推广人继续引诱美国税法定义居民将其资产放入离岸账户和构架中，并称国税局无法触及。这些说法并不属实。国税局可以识别和追踪外国金融账户的匿名交易。

其中许多骗局都是在网上进行宣传和广告的，但所有这些骗局都有一个共同点，即它们把承诺的节税好得令人难以置信，并且可能会对使用它们的纳税人造成法律损害。

利用马耳他个人退休安排来滥用税收协定

此骗局涉及美国公民或税法定义的居民，他们试图通过向马耳他或其它国家的外国个人退休安排供款来逃避美国税收。这些国家允许以现金以外的形式供款，并且不根据就业或自雇活动来限制供款金额。通过不恰当地将其声称为美国税收协定目的的“养老基金”，美国纳税人不恰当地要求对外国个人退休安排的收益、收入以及分配免征美国所得税。

数字资产

数字资产是价值的数字表现，记录在加密安全的分布式账本或任何类似技术上。常见的数字资产包括：

• 可兑换虚拟货币和加密货币。
• 稳定币。
• 不可替代代币（NFT）。

不择手段的推广者经常将数字资产推销为国税局无法追踪和发现的资产。然而事实是，国税局可以识别和追踪全球数字资产的匿名交易。

出于联邦税收目的，数字资产被视为财产。适用于财产交易的一般税收原则也适用于使用数字资产的交易。

报告数字资产收入

涉及数字资产的交易通常需要在联邦税表上报告。例如，持有数字资产作为资本资产并在2023年出售、交换或转让该数字资产的投资者，必须使用表格8949，资本资产的销售和其他处置（英文）来计算他们在交易中的资本收益或损失，然后将其在附表D（表格1040），资本收益和损失（英文）中进行申报。

通过礼物处置任何数字资产的纳税人可能需要提交表格 709，美国赠与（和隔代转让）报税表（英文）。

如果员工被支付了数字​​资产，他们必须将收到的资产价值作为工资申报。同样地，如果他们作为独立承包商作业并被支付了数字资产，他们必须在附表C（表格1040），营业利润或亏损（个体经营）中报告该收入。任何向与贸易或业务相关的客户出售、交换或转让数字资产的人，也可使用附表C。

关注合规性

在适当的情况下，国税局将质疑如今“肮脏十二条骗局”中所列交易和其他可疑安排中所谓的税收优惠，并在必要时处以处罚。国税局刑事调查部门继续追查此类骗局的推广者和参与者。

提醒一下，纳税人应该：

• 在将此类有问题的安排纳入税表之前请三思而后行，因为一旦签署，他们就要对税表上的内容负责。
• 聘用他们认识并信任的信誉良好的税务专业人士。

国税局保持警惕

无论是在海外还是在美国，滥用型交易和骗局仍然是国税局的高度优先事项。国税局一直在寻找此类骗局的推广者和参与者，并在适当的情况下对他们提出质疑并实施处罚。

国税局通过利用新的和不断发展的数据分析工具和增强的文件匹配，继续改进这些领域的调查和执法。

举报欺诈行为

举报税收诈骗计划和无良代报税人是“肮脏十二条骗术”反诈骗宣传活动的一部分，美国国税局鼓励个人举报那些宣扬滥用税务行为的人以​​及故意提交错误税表的代报税人。

要举报滥用型税务骗局或代报税人，应使用在线《表格14242，举报涉嫌滥用型税务推广或代报税人》（英文），或者邮寄或传真填妥的纸质《表格14242，举报涉嫌滥用型税务推广或代报税人》连同任何支持材料发送至国税局推广者调查办公室的领导发展中心 。

邮件：

Internal Revenue Service Lead Development Center

Stop MS5040

24000 Avila Road

Laguna Niguel, California 92677 3405

Fax: 877 477 9135

纳税人和税务专业人士也可以将此信息提交给国税局检举者办公室（英文），在那里他们可能有资格获得奖励。有关详细信息，请参阅滥用型税务骗局和滥用型代报税人部分。

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任何出售加密货币、作为付款收到加密货币或进行其它数字资产交易的人都需要在税表上准确报告

FS-2024-12，2024 年 4 月

美国国税局提醒纳税人，在提交 2023 年联邦所得税表时，必须回答数字资产问题并报告所有数字资产相关收入。纳税人还应牢记以下这些2024年报税指南。

该问题出现在表格1040，个人所得税申报表、1040-SR，老年人美国报税表（英文）、以及1040-NR，美国非税法定义居民所得税报税表（英文）的顶部，今年进行了修订以更新措辞。该问题也被添加到这些附加表格中：《表格 1041，美国遗产和信托所得税申报表》（英文）； 《表格1065，美国合伙企业收入申报表》（英文）； 《表格1120，美国公司所得税申报表》（英文）；和《 表格1120S，S 型公司的美国所得税申报表》（英文）。

通过为公司、合伙企业或遗产和信托纳税人量身定制适当的变化，该数字资产问题是：

“在2023年的任何时候，您是否：

(a) 收到（作为财物或服务的回报、奖励或付款）；或 

(b) 出售、交换、赠与或以其他方式处置数字资产（或数字资产中的经济利益）？”

什么是数字资产？

数字资产是价值的数字表现，记录在加密安全的分布式账本或任何类似技术上。常见的数字资产包括：

• 可兑换虚拟货币和加密货币。
• 稳定币。
• 不可替代代币（NFT）。

出于税收目的，数字资产被视为财产，一般财产税原则适用于所有这些交易。

每个人都必须正确回答这个问题

每个提交表格 1040、1040-SR、1040-NR、1041、1065、1120、1120 和 1120S 的人都必须勾选一个方框，对数字资产问题回答“Yes”或“No”。这个问题必须由所有纳税人回答，而不仅仅是那些在 2023 年从事涉及数字资产交易的人。

何时勾选“Yes”

通常，纳税人在以下情况下必须勾选“Yes”框：

• 收到数字资产作为所提供财物或服务的付款；
• 因回报或奖励而收到数字资产；
• 从挖矿、质押和类似活动中获得新的数字资产；
• 收到因硬分叉而产生的数字资产（加密货币区块链的一个分支，将单一加密货币一分为二）；
• 处置数字资产以换取财物或服务；
• 处置某一数字资产以换取或交易另一数字资产；
• 出售数字资产；或者
• 以其他方式处置数字资产中的任何其他经济利益。

报告数字资产收入

除了选中“Yes”框之外，纳税人还必须申报与其数字资产交易相关的所有收入。例如，持有数字资产作为资本资产并在2023年出售、交换或转让该数字资产的投资者，必须使用表格8949，资本资产的销售和其他处置（英文）来计算他们在交易中的资本收益或损失，然后将其在附表D（表格1040），资本收益和损失（英文）中进行申报。通过礼物处置任何数字资产的纳税人可能需要提交表格 709，美国赠与（和隔代转让）报税表（英文）。

如果员工被支付了数字​​资产，他们必须将收到的资产价值作为工资申报。同样地，如果他们作为独立承包商作业并被支付了数字资产，他们必须在附表C（表格1040），营业利润或亏损（个体经营）中报告该收入。任何向与贸易或业务相关的客户出售、交换或转让数字资产的人，也可使用附表C。

请记住，大多数收入都需要纳税（英文）。未能准确报告收入可能会导致累积利息和罚款。这包括各种收入来源，例如利息收入（英文）、失业救济金（英文）以及来自服务业、零工经济和数字资产的收入。如需了解更多详情，请参阅《出版物 525, 应税和非应税收入》（英文）。

何时勾选“No” 

通常情况下，纳税人如果在2023年期间仅仅是拥有数字资产，而在这一年当中没有进行任何涉及数字资产的交易，可以勾选“No”框。如果他们的活动仅限于以下一项或多项，也可以勾选“No”框：

• 在钱包或账户中持有数字资产；
• 将数字资产从他们拥有或控制的一个钱包或账户转移到他们拥有或控制的另一个钱包或账户；或者
• 使用美元或其它真实货币购买数字资产，包括通过电子平台。

有关一组常见问题 (FAQ) 和其他详细信息，请访问国税局官网IRS.gov上的数字资产页面。

FS-2024-11，2024 年 4 月

扣除额减少了纳税人应纳税的收入金额，通常会减少个人可能需要缴纳的税额。大多数纳税人现在都有资格进行标准扣除，但是人们应该牢记一些涉及逐项扣除的重要细节。

标准扣除

标准扣除额是减少应税收入金额的特定美元金额。标准扣除额包括基本标准扣除额和任何附加标准扣除额（针对年龄和/或失明）的总和。

一般来说，国税局每年都会根据通货膨胀调整标准扣除。它因报税身份而异，比如纳税人是否年满 65 岁和/或失明，以及其他纳税人是否可以将他们申报为被抚养人。

如果纳税人逐项扣除，则不能采用标准扣除。纳税人可以参阅《主题 501，我应该逐项扣除吗？》（英文）了解更多信息。

逐项扣除

如果被允许的逐项扣除总额大于其标准扣除额，一些纳税人会选择逐项扣除。其他不符合资格使用标准扣除的纳税人必须逐项扣除。

必须逐项扣除的纳税人包括：

• 已婚单独申报的已婚个人，其配偶逐项扣除。
• 在这一年中属于非税法定义居民或双重身份外国人的个人（有例外情况）。
• 由于个人的年度会计期间发生变化而为不到12个月的期间提交税表。
• 遗产或信托、共同信托基金或合伙企业。

用于逐项扣除的附表 A（表格 1040）

纳税人使用附表 A （《表格 1040，逐项扣除》或《表格1040-SR，美国老年人纳税申报表》（英文））来计算他们的逐项扣除。在大多数情况下，如果他们采用逐项扣除或标准扣除中的较大者，他们所欠的联邦所得税就会更少。

纳税人可以查看《附表 A（表格 1040），逐项扣除》的说明，来计算其逐项扣除，例如某些医疗和牙科费用以及某些税款的支付金额，利息、供款和其他费用。纳税人还可以在附表 A 上扣除某些伤亡和盗窃损失。

互动税务助手可以帮助解答扣除问题

交互式税务助手(ITA) （英文）根据纳税人的个人情况提供税法问题的答案。它可以帮助纳税人确定常见问题的答案，例如他们是否：

• 必须提交税表。
• 有正确的报税身份。
• 可以申报被抚养人。
• 有应税收入。
• 有资格申请抵免。
• 可以扣除费用。

互动税务助手可以帮助纳税人解决以下与扣除相关的问题：

• 我的标准扣除额是多少？（英文）
• 我可以申请学生贷款利息扣除吗？（英文）
• 我可以扣除搬家费用吗？（英文）
• 我如何申报我的赌博赢资和/或损失？（英文）
• 我可以扣除我的医疗和牙科费用吗？（英文）
• 我可以扣除与抵押贷款相关的费用吗？（英文）
• 我可以扣除我的慈善捐赠吗？（英文）
• 我可以在附表 A 上将我的费用作为杂项逐项扣除申报吗？（英文）
• 我可以在附表 A上 逐项扣除我支付的个人税吗？（英文）
• 我与工作相关的教育费用可以扣除吗？（英文）